В Амурской области число плательщиков налога на профессиональный доход уже превысило 67 тысяч. Для сравнения, в начале 2024 года таких было лишь около 33 тысяч, а к 2026 году этот показатель достиг 62 тысяч. Как сообщает УФНС России по Амурской области, общий доход самозанятых в регионе составил внушительные 29,8 миллиарда рублей. За весь период они сформировали около 30,6 миллиона чеков.
Наиболее активно налоговый режим самозанятых используют арендаторы, таксисты, мастера маникюра, парикмахеры, строители и грузчики. Однако налоговая служба обращает внимание, что сотрудничество с самозанятыми не должно заменять традиционные трудовые отношения. В противном случае компании могут столкнуться с доначислениями, пенями и штрафами.
Первое важное правило — нельзя оформлять в качестве самозанятых действующих сотрудников компании, а также бывших работников, если с момента их увольнения прошло менее двух лет. Исключение возможно, например, в случае аренды имущества у бывшего сотрудника, но такая сделка должна быть экономически обоснованной и не использоваться вместо выплаты зарплаты.
Кроме того, самозанятый должен выполнять работу лично, без привлечения других исполнителей. Отношения с таким работником оформляются гражданско-правовым договором, в котором необходимо четко указать, какую конкретно работу или услугу он должен выполнить, сроки, стоимость и порядок оплаты.
Если же самозанятый фактически работает как обычный сотрудник — выполняет одни и те же обязанности ежедневно, подчиняется внутреннему распорядку и регулярно получает фиксированные выплаты, у налоговой службы могут возникнуть вопросы.
Среди признаков риска, на которые указывает УФНС, — длительное и непрерывное сотрудничество, отсутствие у самозанятого других источников дохода, выполнение трудовой функции вместо конкретного результата, контроль со стороны заказчика и предоставление ему условий труда. Также внимание могут привлечь случаи, когда сразу несколько сотрудников увольняются и начинают работать с той же организацией как самозанятые.
Отдельной проблемой является массовая постановка исполнителей на учет непосредственно перед началом работы, особенно если это происходит одновременно или с одного устройства и IP-адреса.
При этом в УФНС подчеркивают, что наличие одного такого признака не обязательно свидетельствует о нарушении. Налоговая служба оценивает всю совокупность обстоятельств.
Если договор будет переквалифицирован в трудовой, компании могут ожидать доначисления НДФЛ и страховых взносов за весь период сотрудничества, а также назначение пеней и штрафов. Дополнительно может быть предусмотрена административная ответственность по статье 5.27 КоАП РФ.
В связи с вышеизложенным, УФНС рекомендует бизнесу заранее проверять договоры с самозанятыми и при необходимости корректировать условия сотрудничества, чтобы минимизировать риски претензий со стороны налоговой службы.